Скрытые преимущества закона Сарбейнса-Оксли - руководитель концерна - о влиянии нового закона о компаниях и главных исполнительных директоров
Эдвард Нусбаум
Будучи генеральный директор государственной компании, очевидно, не в качестве завидной позиции как это было раньше. Принятие закона Сарбейнса-Оксли летом прошлого года, с его многочисленными наказания для корпоративных нарушений, означает, что некоторые руководители могут на самом деле лицо тюрьме времени.
Так что неудивительно, что, исходя из недавнего опыта нашей компании, многие руководители государственных компаний только сейчас, кажется, начинает понимать различные аспекты права. И число государств в настоящее время также рассматривает вопрос о введении закона Сарбейнса-Оксли руководящих принципов, касающихся частных компаний.
Согласно данному Закону, высшие должностные лица нести финансовую ответственность за учет сводов в результате ненадлежащего поведения, с санкции, включая лишение премий и любые доходы, полученные от продажи ценных бумаг компании. Руководители должны лично поручиться за заявления своих компаний и обеспечить хорошо документированных свидетельств того, что их систем внутреннего контроля, являются адекватными. Неудачи и повторений может привести к тюремному заключению.
Одним из ключевых для понимания новых условий является знание того, что внешние аудиторы компании будет необходимо подтвердить с точностью до своего ежегодного утверждения. Для этого они должны будут вспомогательной документации, подготовленной руководством.
Иными словами, это не достаточно просто иметь внешнего аудита. Компании должны убедить своих внешних аудиторов, что их внутреннего контроля, являются действительными. Они также должны представить доказательства по ценным бумагам и биржам, гарантируется подписи. Это требование скорее всего, будет в силе в течение финансового года, заканчивающиеся после 15 сентября 2003.
Все это создает потенциальные проблемы, потому что механизмы внутреннего контроля обычно не верхне разума для руководителей - многие из которых, вероятно, полагали, что их системы управления были адекватными, но никак не мог доказать, если бы спросил.
Система внутреннего контроля определяются как процессы, созданные на борту компании, управления и других сотрудников, чтобы обеспечить разумную уверенность в отношении эффективности и результативности операций, достоверности финансовой отчетности и соблюдения законов и правил.
Лучший способ удовлетворить требования закона Сарбейнса-Оксли является обзор внутреннего финансового контроля, совершенствования механизмов в случае необходимости и обеспечения того, чтобы эти процессы должны быть хорошо документированы. Наиболее срочных мер, генеральный директор - наряду с финансовым директором компании, внутренних аудиторов и аудиторских комитетов - может уменьшить потенциальные риски включают в себя:
Оценить, как управлять рисками. С совета директоров разработал политику и процедуры в связи с высокой степенью риска? Если да, то есть системой, периодически тестировать эти процедуры?
Посмотрите на бизнес с точки зрения процесса. В рамках каждого процесса, рассмотрим основные бизнес-рисками. Что может пойти не так? Где?
Выявление и документирование структуры управления. Создать набор ясных, четких и хорошо организованные процедуры, позволяющие выявлять и контролировать риски, вытекающие из недостатков системы внутреннего аудита управления. Оценка управления, основанных на бизнес-процессы в компании работают, и присвоить кредитный рейтинг по каждой из этих областей.
Выполните периодической оценки. Создание внутреннего аудита или аналогичные функции выяснить эффективности системы внутреннего контроля, а затем обеспечить Есть процедуры для решения всех зонах риска.
Принять наилучшую практику: рассмотреть вопрос о найме второй бухгалтерского учета и бизнес-консультирования, чтобы предоставить nonaudit услуг, в том числе оценки внутреннего контроля и внутреннего аудита совместно аутсорсинга и аутсорсинга. Кроме того, комитеты по аудиту должны рассмотреть вопрос о привлечении независимых адвокатов и бухгалтеров, чтобы помочь им в понимании и исполнении своих фидуциарных обязанностей.
Все это может показаться огромной, но я думаю, что есть скрытые выгоды в закон Сарбейнса-Оксли. В конечном счете, многие руководители могут обнаружить, что новые требования предоставить им необходимые инструменты для выполнения своих компаний более уверенно. Более того, внутреннего контроля, оказания помощи руководителям, руководство группы и предприятия работают более эффективно и избегать таких проблем, как перерасход средств, операционные ошибки, обмана и судебных разбирательств. Принимая ответственность за осуществление внутреннего контроля своих компаний, руководители компаний могут столкнуться с повышенным чувством долга и достижение за хорошо проделанную работу.
Эдвард Нусбаум является генеральным директором чикагской "Грант Торнтон", пятый по величине в бухгалтерскую фирму в США.
Долларов Пожертвования - финансовое планирование
Real Estate - квалифицированный специалист надеется, место жительства - Краткие статьи
Страхование жизни - Краткие статьи
Закрытое акционерное общество Affair - планирование преемственности - Краткие статьи
Налог на имущество Ответственность - Краткие статьи
Мальчики Силиконовой долине и их сновидений. - Краткие статьи - Обзор - книга отзывов
Отверстие в свой собственный - Херб Kohler - Краткие статьи
Свою очередь образования на реструктуризацию
Контроля за движением капитала - а-ля Русе
