Эй кандидатов, Анализируй это! - Автор утверждает, новые налоговой политики необходимы для упрощения налогообложения в США

Спином в политике неизбежно, но Гор и Буш мог прорезать помех путем создания основной принцип: насколько правомерно требование правительства на экономику страны? Общая налоговая нагрузка на пике, когда-либо было - и понимание Налогового кодекса практически невозможно. Это направление мы должны предпринять?

Когда Судья Оливер Уэнделл Холмс, младший сделал его теперь известное высказывание, "Налоги, что мы платим за цивилизованное общество", 1904 год был и американцы платят в среднем $ 15 Всего в виде налогов. Конечно, это было почти сто лет назад. Но даже в сегодняшних долларах, что составляет всего $ 251 на душу населения - сравнительно низкая цена, чтобы заплатить за цивилизованное общество.

Чувствуем ли мы себя общество, более или менее цивилизованной сегодня, цена, безусловно, видел похода в течение последнего столетия. В течение последних 96 лет, налоги выросли в 30 раз до $ 10447 на человека. Федеральные налоги составляют 68 процентов от общей суммы ($ 7238), а также государственных и местных налогов составляют оставшиеся 32 процентов ($ 3210). На рисунке 1.

Правда, ни один из этих фактов будет вопрос сегодня, если доход вырос так же стремительно, как налоги. Но, как показано на рисунке 2 показано (с использованием данных, публикуемых ежегодно в апреле в налоговой Foundation), графиков налогового бремени двадцатого века, как процент от дохода дает линии тренда, что поражает, если не так крут.

Эти тенденции вызывают озабоченность любого бизнеса пытаясь захватить долю располагаемого дохода американских потребителей. Сравнивая душу налоговое бремя расходов на товары и услуги, показывает, что американцы тратят все больше денег на душу населения в 2000 году на налоги ($ 10447), чем на продукты питания ($ 2713), одежда ($ 1436), а также жилья ($ 5913) в сочетании (см. Рисунок 3 ). В самом деле, американцы тратят на федеральные налоги одному, чем в любой из других крупных статей бюджета.

Сложность подоходного налога

Каждая система налогообложения требует некоторых усилий со стороны налогоплательщиков. Но если процесс подачи налоговых деклараций становится настолько сложным, что средний человек не может выполнить его правильно не нанимая профессиональных помочь - и даже специалисты с трудом - то затраты на соблюдение становится "подоходный налог" взиматься в дополнение к налогам сами.

Одним из показателей отдельных Налогового кодекса, в сложности сокращения доли налогоплательщиков, которые чувствуют себя достаточно уверенно, чтобы заполнить их собственных доходов. Этот показатель в настоящее время опустилась ниже половины, остальные профессионально подготовлены. В нижней части шкалы доходов, подача прибыли, которую использует заработанный доход кредит так сложно, и прибыльным, что налоговые составителей, которые объявляют, авансовый платеж по возмещению множатся. Метель зависимых и связанных с образованием кредитов толпы со средним уровнем дохода возвращается, и на высокие, по меньшей мере 8,8 млн. домашних хозяйств могут вскоре оказаться объектом альтернативного минимального налога (AMT), говорит Конгресса Объединенный комитет по вопросам налогообложения .

Другим весьма сложной области, код налога, отмены которого один из самых заметных налоговых вопросов, разделяющих кандидатов в президенты. Высокими темпами и массовых сложность налога создать существенные стимулы для талантливых, богатых бизнесменов, чтобы прекратить или замедлить их работы, заработка, и создание новых рабочих мест деятельность задолго до того, если бы налоги были отменены. Налоговый фонд исследования показали, что для наиболее пострадавших налогоплательщиков налога имеет те же последствия, как бы в два раза больше максимальной ставки подоходного налога.

Так сложно, как отдельных налогов может показаться, отдельных соблюдения налогового законодательства фактически облегчил существенно налоговой реформы 1986 года, и она намного проще, чем бизнес стороны Налогового кодекса, где упрощение был олицетворением с первых дней существования налога на прибыль. Действительно, в 1927 году доклад Объединенного комитета по вопросам налоговой Налогообложение заявил кратко: "Следует признать, что, хотя степень упрощения возможно, простой подоходного налога для" делового комплекса "нет".

Причины сложности

Экономические и политические силы создают сложности, которая терзает налоговых нашему законодательству. С экономической точки зрения, сложность налогового законодательства практически полностью связана с вопросами налоговой базы - то есть вопросы или неясности относительно сроков или определения налогооблагаемой операции. Присущие сложности подоходного налога заключается в сложности определения доходов и определения того, когда признания доходов и расходов для целей налогообложения. Со временем, политический процесс взаимных уступок сделал эти трудные вопросы налоговой базы чрезмерно сложной. Определение налогооблагаемого дохода не только вырос, но прошли хронические изменения.

Налог на прибыль был помещен в центре федеральной налоговой системы Налоговым законом от 1954 года. С тех пор, налога на прибыль возросла с 41 процентов всего Налогового кодекса в более чем 60 процентов, а объем правил налога на прибыль возросла еще больше. Количество слов в код, например, имел крутой и стабильный рост тенденции и подразделов некоторых основных подразделов кодекса умножились быстро (см. рисунок 4).

Сложность порожденных рост и постоянное изменение налогового кодекса создает два основных типа экономических издержек. Одним из них является накладные расходы, связанные с экономически стерильных осуществления налогового планирования, соблюдения, а также судебных процессов, все из которых выступают в роли дополнительный налог для налогоплательщиков. Результаты второго стоимостью от экономических возможностей, которые упущенных из-за неопределенности налогоплательщика.

Если налогоплательщики не могут точно предсказать налоговых последствий бизнес-плана или инвестиционного, будь то по причине неопределенности, сложность и нестабильность в налоговом кодексе, то налоговая политика гандикапа роста и динамичного развития экономики США. Это особенно справедливо в отношении предприятий, для которых научные исследования и разработки требуют больших и более сроков.

Ветеран налоговых специалистов в крупных фирмах последовательно определить амортизации как наиболее сложная и контрпродуктивным положения кодекса. Корпоративных АМТ сложности всегда упоминается также. Одной из проблем является то, что график амортизации дело после уплаты налогов возвращается к значительно варьируются в зависимости от отрасли, искажая распределение капитала. После его принятия в 1986 году, корпоративных AMT потребовало фирм отслеживать все финансовые операции в дополнительные и совершенно отдельный путь, фактически удвоить их соблюдения налогового законодательства учета.

Однако, несмотря на все резкие колебания требует от крупных компаний, которые сталкиваются с международными нормами, вопросов внешней налогового кредита, а также проблемы трансфертного ценообразования - это лишь несколько областей сложности - малые предприятия на самом деле страдают. Из-за экономии за счет масштабов соблюдения налогового законодательства, "сложность подоходный налог" является гораздо более процент от дохода малых предприятий. Как ни странно, все их усилия соблюдения в основном из-за пустяка, по крайней мере, с общественной точки зрения финансов, так как верхний 1 процент предприятий активов размер оплаты более трех четвертей подоходного налога предпринять. Очевидно, что это непропорционально большие усилия мелких фирм дает бедным соотношения затрат и выгод с точки зрения общественного политики.

Ослабление налогового бремени

Если высокие затраты на соблюдение федерального подоходного налога являются необходимой ценой за справедливую и эффективную налоговую систему, возможно, было бы мало места для жалобы. Но сложность и затраты явно завышены. Так что же можно сделать, чтобы повернуть эту тенденцию вспять? Краткое капитальный ремонт всей федеральной налоговой системы, Конгресс может работать двумя способами уменьшить сложность нынешней налоговой системы и сопутствующие затраты на соблюдение требований. Во-первых, Конгресс должен стремиться к стабильности кода. Налогоплательщика неопределенности, что результаты от частых изменений налогового законодательства является одним из ключевых источником сложности. Во-вторых, налоговая писателей и контролирующие органы должны уделять больше премий по налоговым простоты. Существует присущие компромисс между полнотой и простотой, и, несмотря на профицит, налоговые писателей и регуляторы продолжают их дефицит эпохи преследования налоговых поступлений, стараясь перекрыть все возможные пути уклонения от уплаты налогов без учета дополнительных издержек или нежелательных последствий такой подход к управлению.

Эти дополнительные усилия требуют постоянного сопротивления с требованиями могущественных сил. Другой маршрут на упрощение тотальной настаивать на фундаментальные реформы. Некоторые планы, такие как (R-TX) Республика Дик Арми квартиру план налоговых, похвастаться существенному упрощению качестве основных преимуществ, Другой недавний Кроме того, упрощенный США Налогового предложенный Республика Phil английском языке (R-PA) будет в значительной степени упростить налогообложение предприятий и сделать наши предприятия конкурентоспособными с интересами иностранных государств.

В целом, эти планы направлены на реформирование налоговой системы путем перехода к наличности, налоговая база, а не накопленные доходы. Наличности налог, как это относится к бизнесу, насчитывает до поступления бизнес, а затем вычитает закупки у других предприятий. На индивидуальном уровне подход напоминает универсальный ИРА. Он устраняет двойной налог на сбережения и устраняет любые налоговые последствия сдачи состав портфеля сбережений.

Ошибочной политической фальсификации может разрушить целостность любой системе, но мы не должны останавливаться на агитацию за простой налоговый кодекс с умеренным ценам, что повышение доходов государственных нужд - не больше и не меньше. Ставки для нашей экономики слишком высоки, чтобы проводить любой другой курс.

Ходжа Скотт, исполнительный директор Фонда налоговой, независимая некоммерческая организация, которая следит за налогово-бюджетной политики на федеральном, штатном и местном уровнях с 1937 года.