Налога жизни: здесь, как минимизировать его влияние на ваших наследников
Подумайте Республиканской развертки на выборах заклинания для быстрой смерти так называемых налоговых смерти? Подумайте еще раз. Хотя президент Буш стремится к постоянной отмене налогов на наследство, финансовые гуру ожидают, что в результате перетягивание каната только усложнит и без того запутанные налогового планирования картину. "Чем больше увеличивается дефицит бюджета, тем труднее будет уйти с самыми доходы", утверждает Джон Голдсбери, директор исполнительной консультационных услуг на Бэнк оф Америка ". Даже несуществующей налог может быть воскрешен. "Налога уже отменены три раза и вернули к жизни три раза", говорит Голдсбери ", поэтому вам придется гадать, как долго будет длиться отменить".
[GRAPHIC опущены]
Хорошие новости? Благодаря результаты выборов, даже если прямой отменить оказывается невозможным, сословно-ставка налога сокращений и личных походов освобождения открыла в 2001 году экономического роста Буша налоговых льгот Акту сверки, вероятно, останется на месте во время своего второго срока. Этот закон Уитлс имение ставки налога до 45 процентов к 2007 году одновременно усилила личную исключений - количество налогоплательщиков можно перейти к наследникам без налога - в течение ближайших 4 лет. Налоговое законодательство в настоящее время ударов освобождение потолка 3,5 млн. долл. США в 2009 году, а затем climinates недвижимости налоги полностью в 2010 году только для их возвращения в 2011 году уровня 2001 года - 55 процентов ставки налога и $ 1 млн исключения.
"Если вы 'повезло' достаточно, чтобы умереть в 2010, нет никаких налогов, но вы не можете точно планировать на этом", говорит Джозеф В. Спада, один из основателей Parsippany, NJ основе семейного состояния института. Он предостерегает от налогоплательщиков в надежде на постоянной отмене. "Большинство людей не вполне уверен, что будет какая-то налога. Так недвижимости налогового планирования по-прежнему является разумным, что нужно сделать".
Идея текущего византийской структуры, с тем чтобы Конгресс, чтобы сбалансировать бюджет в 2010 году, или по реформированию налогового законодательства до сих пор. Но суть в том, что налогоплательщики должны теперь пересмотреть свои планы недвижимости для адаптации к постоянно морфинг налоговых изображение, или рискуют тем, что их активы будут беспочвенны. "В действительности, говорит Голдсбери", если вы еще не переписан вашей воли. Конгресс переписать его для вас. "
Поскольку супруги наследуют налоговыми льготами, типичные планы недвижимости требуют оставить наследникам максимальная сумма, которая может быть защищены, а остальная часть супруга, объясняет он. "Для кого-то с $ 4 млн недвижимости, например, это означает, что будет, что первоначально намеревался оставить 2001 до $ 675000 по наследству, а оставшиеся $ 3325000, чтобы супруг, в 2009 году выделит $ 3,5 млн. наследников и всего за $ 500 000 до супруга ".
К счастью, Есть несколько подходов для защиты от непреднамеренных, что исход. Назначение конкретной суммы в долларах США является самым прямым, но если вы хотите, чтобы сохранить гибкость связи наследство составляет исключение уровне, установление наследования крышка лучший вариант. Вы можете, например, оставить не более одного могут защитить, но не более чем на $ 2 млн, в семье доверия или вашим наследникам. Известный как отказ будет третий вариант позволяет еще большую гибкость для адаптации к недвижимости как-налогового законодательства или изменения в размер вашего имущества.
"Такой подход предполагает оставить все, чтобы ваш супруг, при условии, что любая сумма, он или она отказывается ставится в доверие ваших наследников", объясняет Голдсбери, который отмечает, что этот вариант не всегда может быть уместным. "Это позволяет пережившему супругу сделать звонок с 20-20 Оглядываясь назад, но вы должны определенного вида для вступления в брак, что
на работу ".
формулировки завещания следует также рассмотреть возможность, как бы далеко, не имеет налога. "Я думаю, никто не считает, что она исчезнет совсем," отмечает Голдсбери. "Но в случае очень большого поместья, скажем, $ 50 млн, с учетом возможности даже временного один год отсрочки, воля должна включать в себя заявление, которое говорит:" Если нет налога, когда я умру, то оставить своих детей $ 25 млн и другие $ 25 млн на мой супруг ".
Изменение формулировки вашей воле, однако, всего лишь полдела. Если все активы хранятся совместно, то соответствующие указания воля отменено, и все идет к вдове или вдовцу; возможность использования личного освобождения передать часть активов наследникам беспошлинной теряется. То же самое верно, если один из супругов имеет основную часть активов и менее обеспеченных супругов первым уходить.
Недвижимость баланса, согласно которому активы разделить так, чтобы каждый из супругов имеет запасы в его или ее собственное имя, защищает от тратить исключения. "В 2005 году, например, когда количество личного освобождение $ 1,5 млн., моя жена и я могу щит $ 3 млн в активы, если активы хранятся надлежащим образом", объясняет Голдсбери. "Принимая во внимание, если мы считаем, все совместно, и я умру первой, я не щит-нибудь с моим освобождением".
Чтобы убедиться, что наследники, - а не дядя Сэм - являются основными бенефициарами работы вашей жизни, вы и ваш супруг должен углубить эти отдельные владения в сочетании с ростом личного освобождения. "К 2009 году, вы должны каждый иметь 3,5 млн. долл. США на свое имя, так что вместе вы экранирования на общую сумму $ 7 млн", объясняет Голдсбери, который утверждает, что имение налогового планирования все о адаптации. "В конечном счете, вы хотите, чтобы план для каждого из возможных результатов".
