Все в семье: это семейное товарищество с ограниченной правой структуры для вас?

Счет как один из наиболее эффективных инструментов защиты активов, в арсенале финансового планирования, семьи с ограниченной ответственностью (FLPs) были расхваливали как способ защиты активов при сокращении доходов и имущества налогов. Но за последнее время проблемы IRS предложить они также могут быть очень рискованным.

Так кто же прав? В конечном итоге, независимо от того FLP оказывается эффективным способом передачи богатства или опасные магниты IRS зависит от его структуры и функционирования. Как коммандитного товарищества установленных между членами семьи, ФЛП позволяет средств доноров место в партнерство и подарочные неконтролируемый интересов членов семьи. Потому что обычно FLP места существенных ограничений на продажу или передачу этих интересов - известный как партнерство паи или акции - их стоимость со скидкой от 20 до 50 процентов в целях налогообложения.

"В случае семейном ранчо, например, старшее поколение может поставить что недвижимость в FLP, в которых партнеры отказываются от права на передачу интересов вне семьи, уступить ежедневный контроль на общих партнеров, и они связаны в арбитраж в случае конфликта ", объясняет Ли Garsson, старший вице-президент Бэнк оф Америка". "Те трудности, обусловленные FLP - тот факт, что партнерство интерес не так, как ее товарной базового актива - счета для оценки скидки. Стандартные оценки в этом случае не то, что гипотетический покупатель будет платить за основные активы открытом рынке, но то, что он будет платить за партнерство единиц, зная все ограничения и ограничения, установленные в договоре ".

Разумные в теории, оценке скидки вызвало IRS контроля - и не зря. Многие FLPs в последнее десятилетие были плохо завуалированные недвижимости усилия, уклонение от уплаты налогов, заявив, необоснованные оценки скидка в размере до 90 процентов. "IRS напал FLPs как в отсутствие деловой цели и размер скидки, принятые", сообщает Юлия Кригер, финансовые основных в управлении частными активами фирмы Лоури Хилл. "Кроме того, успешно атаковал FLPs, где семьи не управлять FLP, в соответствии с договором или когда не было смертном одре переходит в FLP".

[Иллюстрация опущены]

Короче говоря, IRS имеет смутное представление о партнерских исключительно как средство для минимизации налогов недвижимости. В самом деле, в случае (Strangi III) в настоящее время рассматривается апелляция, Налоговом суде США постановил, что, поскольку родители сохранили слишком большой контроль над собственностью в FLP оценки скидки не распространяются, вывод, что подвергаются 100 процентов активов налога.

Тем не менее, после тщательного структурированная и управляемая, FLPs оставаться жизнеспособной стратегии, говорит Garsson, который приводит произвольных оценок, партнерские отношения только по названию, а также неэффективное управление огромными красными флагами. Во-первых, хорошие независимым оценщиком, который может поддержать его оценки оценка является ключевым ", советует он. Во-вторых, налогоплательщик не должен относиться к FLP как свою личную копилку по comingling личных и партнерских фондов ".

Вместо этого, доноры ФЛП должна сохранить достаточно средств на жизнь и должны отказаться от контроля над активами, называя супруга наследника или попечителем, как независимого генерального партнера. Распределения от такого партнерства должны быть пропорциональны собственности. Например, родители, которые переводят 90 процентов партнерства интерес для их детей, но и сохранить 90 процентов доходов в данном товариществе ослабить авторитет партнерства.

В идеале, FLPs также должны демонстрировать какую-то неналоговые цели, такие, как управление семейным бизнесом активов, бизнес-планирование последовательности или защиты семейного имущества в случае развода или смерти, объясняет Garsson и добавляет, что цели должны быть тщательно задокументированы.

Из-за установки и личных расходов суммы освобождение, налогоплательщики должны проконсультироваться о том, про FLP подходит, говорит Кригер, который недавно завершил один на пару с недвижимостью и инвестициями. "FLP позволило им использовать свой дар освобождение $ 2 млн в подарок больше активов в своих детей из-за оценки скидками", говорит она.

Желающие FLPs должны быстро продвигаться вперед. Последние Объединенного комитета Конгресса по вопросам налогообложения предлагается пресечении использования FLP "стратегия" бытие ", используемых для производства скидки, которые не отражают экономики переводы при жизни и после смерти."

Но это не означает дней ФЛП являются обязательно пронумерованы, говорит Garsson, который отмечает, что аналогичные предложения томятся в Конгрессе лет. "И если это произойдет, это, вероятно, распространяется только на передачу в будущем активов. Скидки на ранее переведенных средств не будут затронуты".